Delitos de Insolvencia Punible
El delito de insolvencia punible puede castigarse hasta con cuatro años de prisión y con cuantiosas multas económicas.
En las insolvencias punibles el comportamiento que se castiga son los actos que se llevan a cabo quienes encontrándose en una situación de insolvencia actual o inminente lleve a cabo conductas por acción u omisión que perjudiquen la posición de sus acreedores.
El riesgo de los empresarios es significativo ya que su conducta se analizará con lupa. No solo los acreedores están pendientes de la posible existencia de un delito de insolvencia punible, también los trabajadores, el juez mercantil y el administrador concursal prestan atención a los actos de disposición llevados a cabo. Si se entendiese que el empresario ha cometido delito de insolvencia punible el concurso se calificaría como culpable con las graves consecuencias que acarrea.
Las penas a imponer variarán en función de la gravedad de los hechos y de la comisión de alguna de las siguientes conductas:
-Ocultar, causar daños o destruir los bienes o elementos patrimoniales que estén incluidos, o que habrían estado incluidos, en la masa del concurso en el momento de su apertura
-Realizar actos de disposición mediante la entrega o transferencia de dinero u otros activos patrimoniales, o mediante la asunción de deudas, que no guarden proporción con la situación patrimonial del deudor, ni con sus ingresos, y que carezcan de justificación económica o empresarial
-Realizar operaciones de venta o prestaciones de servicio por precio inferior a su coste de adquisición o producción
-Simular créditos de terceros o proceda al reconocimiento de créditos ficticios.
-Participar en negocios especulativos, cuando ello carezca de justificación económic
-Incumplir el deber legal de llevar contabilidad, lleve doble contabilidad, o cometa en su llevanza irregularidades relevante
-Ocultar, destruir o alterar la documentación que el empresario está obligado a conservar antes del transcurso del plazo al que se extiende este deber legal
-Formular las cuentas anuales o los libros contables de un modo contrario a la normativa reguladora de la contabilidad mercantil
-Realizar cualquier otra conducta activa u omisiva que constituya una infracción grave del deber de diligencia en la gestión de asuntos económicos.
Las penas que un delito de insolvencia punible lleva aparejada pueden llegar a ser muy importantes. El delito de insolvencia punible puede castigarse hasta con cuatro años de prisión y con cuantiosas multas económicas.
Si los hechos delictivos se realizan en determinadas circunstancias, las penas serán superiores al considerarse que estamos ante una agravante del delito de insolvencia punible. Es el caso cuando:
1.-Cuando se produzca o pueda producirse perjuicio patrimonial en una generalidad de personas o pueda ponerlas en grave situación económica.
2.- Cuando se causare a alguno de los acreedores un perjuicio económico superior a 600.000 euros.
3.-Cuando al menos la mitad del importe de los créditos concursales tenga como titulares a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social.
Determinados actos para favorecer a un acreedor frente a otro pueden llevar aparejada una pena de hasta tres años de prisión y hasta cuatro si ya está admitida a trámite la solicitud del concurso.
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